Физлицо предоставляет займ процентный другому физлицу ставка ндфл с процентов 2019

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Рассказываем, как займ используют для ввода и вывода денег в ООО, показываем плюсы и минусы методов, а также разбираем судебную практику. Например, между компанией и директором заключается договор займа шаблон в Google Документах , по которому деньги переходят директору, который обязуется вернуть займ в установленные сроки. При этом в договоре указывается сумма займа, срок возврата средств и тип займа — беспроцентный или процентный. Но в любом случае должна соблюдаться экономическая целесообразность происходящего. Во всех дальнейших расчетах условимся, что ООО выдает или погашает займ с чистой прибыли, то есть после уплаты всех налогов.

Способов занять что-либо у кого-либо великое множество.

Объясним почему. Второй момент касается финансовой состоятельности займодавца. Давайте разбираться.

Налоговые последствия по договору займа

Сегодня предлагаем вам своеобразную шпаргалку по вопросам займа. Понятное дело, с учетом ответов налоговиков по поводу дисконтирования займов. Итак, начинаем!

Правовая сущность. Что такое договор займа? С какого момента договор займа считается заключенным? Он является заключенным с момента передачи денег или других вещей, определенных родовыми признаками.

Что такое проценты по договору займа? Проценты — это плата за пользование займом. Заимодатель имеет право на получение от заемщика процентов от суммы займа, если иное не установлено договором или законом. Если договором не установлен размер процентов, он определяется на уровне учетной ставки НБУ. В случае отсутствия другой договоренности сторон проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата займа ч.

Что такое возвратная финансовая помощь ВФП? Это сумма средств, которая поступила плательщику в пользование по договору, который не предусматривает начисления процентов или предоставления других видов компенсаций в виде платы за пользование такими средствами, и является обязательной к возврату п.

Что такое финансовый кредит? Обратите внимание! Имеет ли право субъект хозяйствования, который не является финансовым учреждением, предоставлять процентные займы? Юрлица, которые не имеют статуса финучреждения, тоже имеют право предоставлять процентные займы. Исключение — случаи, когда заем предоставляется за счет средств, привлеченных от других лиц. Если такого привлечения средств в прямой или косвенной форме не происходит, субъект хозяйствования имеет право предоставлять заем, даже не будучи финучреждением и не имея кредитной лицензии.

Именно такой логикой теперь руководствуются суды см. К счастью, и налоговики сейчас также соглашаются с этим см. А Большая Палата ВС недавно подтвердила, что право выдавать процентные займы в том числе в инвалюте есть и у обычных физлиц. Бухгалтерский учет. Каким образом отражается заем в учете заимодателя?

Заимодатель сумму предоставленного займа, срок возврата которой:. Такая стоимость определяется путем дисконтирования долгосрочной задолженности на дату баланса. Подробнее об этом — дальше. Начисление процентов если заем процентный отражают проводкой:. Дт — Кт , а их получение — проводкой: Дт 30, 31 — Кт Каким образом отражается заем в учете заемщика?

Получение текущего займа показывают проводкой:. Дт 30, 31 — Кт , а возврат — проводкой: Дт — Кт 30, Такой заем отражается в учете заемщика по сумме ее погашения. То есть по номиналу. Можно также применять. Начисление процентов если заем процентный показывают проводкой:. Дт — Кт , их уплату — проводкой: Дт — Кт 30, То есть по дисконтированной сумме будущих платежей за вычетом суммы ожидаемого возмещения , которая, как ожидается, будет необходима для погашения займа в процессе обычной деятельности предприятия.

Ниже скажем об этом подробнее. Просроченные займы отражают на субсчетах , Дт , , —. Кт , Каким образом происходит дисконтирование полученных предоставленных займов в бухгалтерском учете заемщика заимодателя?

И заимодатель п. Дисконтирование нужно именно для того, чтобы определить эту стоимость. Другими словами, и заемщик, и заимодатель должны оценивать долгосрочный заем по стоимости, продисконтованной с применением действующей на дату баланса рыночной ставки процента и исходя из срока, который остался до погашения.

Киева от На следующую дату баланса заемщик опять продисконтирует свое финобязательство, теперь уже исходя из нового более короткого срока погашения. В общем случае, разница между настоящей стоимостью на эту дату баланса и настоящей стоимостью на предыдущую дату баланса отражается проводкой: Дт — Кт Поэтому первоначальное дисконтирование долгосрочного займа от учредителя заемщик отражает проводкой: Дт — Кт , а дальнейший пересчет ее настоящей стоимости — обратной проводкой: Дт — Кт На следующую дату баланса заимодатель опять определяет настоящую стоимость предоставленного займа и сравнивает ее с настоящей продисконтированной стоимостью на предыдущую дату баланса.

В общем случае разницу заимодатель отражает проводкой: Дт — Кт Каким образом предприятие может избежать дисконтирования своих предоставленных и полученных займов? Если предприятие не хочет иметь дела с дисконтированием, то ему следует получать и предоставлять заем: 1 или без указания в договоре срока его возврата, 2 или до востребования, 3 или на срок менее года до 12 месяцев.

Ведь заимодатель в любой момент может требовать его возврата. Такая пролонгация не предоставляет займу статуса долгосрочного. К тому же даже и без пролонгации, если заем краткосрочный до года , но так и не погашен в срок, то никакое его непогашение в месячный срок не делает заем долгосрочным.

Поэтому краткосрочные, но просроченные займы дисконтировать не нужно. Налог на прибыль. Они всегда отражаются по номинальной стоимости и никак не влияют на финрезультат заимодателя. Соответственно, основная сумма краткосрочного займа никак не влияет на налоговоприбыльный учет заимодателя.

С ними ситуация другая. Они на каждую дату баланса отражаются по настоящей стоимости п. Что, конечно же, влияет и на объект обложения налогом на прибыль.

Такой заем не является доходом физлица и в случае если он процентный. А если заем предоставлен не просто физическому лицу, а ФЛП? Поэтому начисленные заимодателем бухучетные доходы в виде процентов именно так, напрямую, влияют и на налоговоприбыльный учет.

В общем случае по операциям по получению займа никаких корректировок не предусмотрено. Такие операции отражаются по бухучетным правилам. Они отражаются в бухучете заемщика по номинальной стоимости и никак не влияют на его финрезультат. Следовательно, основная сумма краткосрочного займа никак не влияет у заемщика на объект обложения налогом на прибыль. Их нужно отражать в бухучете по настоящей стоимости п. Однако налоговики, похоже, с этим не согласны.

Надеемся в дальнейшем на их большее благоразумие с учетом того, что подход к дисконтированию сейчас существенно изменился. Они являются финансовыми расходами заемщика и отражаются в том отчетном периоде, в котором понесены.

Поэтому эти проценты, понятное дело, прямо повлияют на объект обложения налогом на прибыль. И еще. Их дисконтирование не влияет на бухучетные доходы и расходы заемщика, а потому никак не отражается и на его налоговоприбыльном учете. Заем, не возвращенный в течение срока исковой давности. Каким образом в налоговоприбыльном учете заемщика заимодателя отражается заем, который должен был быть возвращен, однако остался невозвращенным и списывается в связи с окончанием срока исковой давности? Он подлежит списанию с баланса у обеих сторон.

Но как его отражать? Для него списание безнадежной задолженности отражается проводкой: Дт , — Кт Поэтому он вполне резонно увеличивает у заемщика объект обложения налогом на прибыль.

То есть сделать проводку:. Дт — Кт Если же списывается долгосрочная задолженность под которую РСД не создается или суммы РСД не хватает, безнадежную задолженность списываем прямо на расходы: Дт — Кт При этом НДФЛ и ВС из суммы такого списанного займа физлицо должно самостоятельно уплатить по результатам годового декларирования. ЕСВ на сумму прощенного физлицу займа не начисляется. И еще один нюанс.

Это касается не только заемщика, но и заимодателя. Поэтому по итогам периода, в котором такой заем стал безнадежным, заимодатель-высокодоходник увеличивает финрезультат на сумму списанной дебиторской задолженности см. БЗ В каких случаях у заемщика возникают налоговоприбыльные разницы и должны осуществляться корректировки бухучетного финрезультата? Если сумма таких долговых обязательств превышает сумму собственного капитала больше чем в 3,5 раза для финансовых учреждений и компаний, которые занимаются исключительно лизинговой деятельностью, больше чем в 10 раз , нужно определять разницу.

Если сумма начисленных процентов больше — на сумму превышения нужно увеличить финрезультат до налогообложения п. Каким образом сумма процентов по кредитам или займам, которые выплачены нерезиденту, облагается налогом на репатриацию? Этот же принцип применяется и в том случае, если проценты нерезиденту не выплачиваются, а происходит зачет встречных однородных требований БЗ Заем и НДС.

Организация получила заем от физлица: надо ли платить НДФЛ с процентов

Сегодня предлагаем вам своеобразную шпаргалку по вопросам займа. Понятное дело, с учетом ответов налоговиков по поводу дисконтирования займов. Итак, начинаем! Правовая сущность. Что такое договор займа?

Договор займа

Бухгалтерский учет. Бесплатный финансовый анализ фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Договор займа Договор займа - договор, по которому займодавец передает заемщику деньги или другие вещи, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

«Взаймы до следующей зимы»: ключевые аспекты займа

Сортировка по: релевантности дате. В каких формах налоговой отчетности за — годы следует отразить сведения о доходах совместителей? На предприятии работают сотрудники на условиях внешнего совместительства. Сведения о доходах совместителей отражаются в налоговой отчетности по НДФЛ. Доходы совместителей отражались:- в — годах в Сведениях о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов и суммах удержанного налога на доходы физических лиц и в приложениях к нему прил. В — годах действовала прогрессивная шкала ставок НДФЛ. Если доходы совместителей облагались по шкале, то в течение 30 дней после окончания отчетного года работодатель. Как правильно оформить предоставление льготы при аренде нежилого помещения у физического лица?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Чем опасны беспроцентные займы между взаимозависимыми лицами

Займ учредителю и другие варианты использования займа

По договору займа в собственность заемщику передается имущество вещи или деньги , а он обязуется вернуть полученное в том же количестве. При этом необходимо учесть возможные налоговые обязательства. В отношении данного налога важным является то, в какой форме предоставляется заем. Так, если он выдан в денежной форме, то обязанности по уплате НДС у займодавца не возникает, так как право собственности на имущество к заемщику не переходит пп.

Согласно п.

Тогда считается, что физлицо получило от вас облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. При этом неважно, является это физлицо вашим работником или нет. Но важно, является ли физлицо-заемщик предпринимателем, поскольку:. Матвыгода не облагается НДФЛ, если одновременно выполняются два услови я п.

Займы физлицам: считаем и платим НДФЛ с матвыгоды по новым правилам

Минфин разъяснил, кто должен перечислять НДФЛ в случае, если организация получила заем от физического лица и выплачивает по нему проценты. В письме от Такой доход облагается НДФЛ. В данном случае рассчитать, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с процентов по займу должна организация, которая этот заем получила и выплачивает по нему проценты. Она признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении указанных доходов.

Налоговые последствия договора займа: что важно знать займодавцу?

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как вернуть НДФЛ - Налог на доходы физических лиц - Как документы нужны для возврата НДФЛ
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. gepourta

    Штраф от патрульной полиции который вынесен три года назад, можно не платить ссылаясь на срок исковой давности?

  2. ansibna

    А если мне на ближайшей медкомиссии дадут категорию ограниченно годен то заставят подписывать сразу?

  3. Агнесса

    Вопрос где вы были в 21 00 ? Будет наводящим вопросом? Я считаю Да

  4. coiraco

    Не голосуем за Пороха и все будет ОК.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных